『湾岸ミッドナイト』のスタッフが贈るカーアクション第2弾。西尾との対決に敗れた浩司と古谷は3度目の対決を望んでいた。そんなある日、西尾の秘書・果穂は事故で死んだ恋人・片岡幸雄の姿を浩司に重ね、西尾との再勝負をセッティングする。
R32 vs R35に続き、西尾とのR35同士の対決に敗れた浩司とトップシークレットの古谷は、3度目の対決を望んでいた。そんなある日、西尾の秘書・果穂が死んだ恋人の姿を浩司に重ね、西尾との再勝負をセッティングする。そして、古谷にも西尾の専属メカニックである李と師弟関係を絶った因縁があった。こうしてGT-R同士のリベンジマッチが始まるが…。
